EÜR 2006 Umsatz/Vorsteuer Zeile 43

[Meyer_Mue]

Hallo!
Ich habe da mal ein kleines Verständnis-Problem mit dem Formular EUR 2006.

Gehe ich Recht in der Annahme, dass das Feld 185, Zeile 43 "Gezahlte Vorsteuerbeträge" einen anderen Betrag, wie die Summe der Vorsteuer aus den Zeilen 14 - 42 (Betriebsausgaben) enthalten darf?
Also: Vorsteuer aus den erklärten Betriebsausgaben ist NICHT gleich der "gezahlten Vorsteuer" aus Zeile 43.

Bei mir ist dies so, denn:
Habe im Erklärungszeitraum (2006) einen BetriebsPKW gekauft und die Vorsteuer in voller Höhe bei der Umsatzsteuervoranmeldung eingesetzt (..und erstattet bzw. verrechnet bekommen.)
Nun habe ich bei der EÜR ja aufgrund der AFA auf bewegliche Wirtschaftsgüter nur 1/5 des Nettobetrags als Betriebsausgaben einsetzten können.
Gleiches gilt (1/3) für PC.

...oder habe ich eine Denkfehler?


Noch ne kleine Frage:
Wie sieht es eigentlich mit der errechneten Umsatzsteuer für die 1%-Regel PKW aus. Wann und wie muß ich die erklären? (..und welches Formular?)

Für schnelle Antworten währe ich unendlich Dankbar...

Gruß Mü

[Sven]

Gehe ich Recht in der Annahme, dass das Feld 185, Zeile 43 "Gezahlte Vorsteuerbeträge" einen anderen Betrag, wie die Summe der Vorsteuer aus den Zeilen 14 - 42 (Betriebsausgaben) enthalten darf?

Zeile 43 stellt die USt dar, die du beim Kauf des Wirtschaftsgutes an den Kunden gezahlt hast. Erstattete Vorsteuer ist dann die, die du vom Finanzamt wieder bekommen hast (Zeile 8 - Kennzahl 141). In der Regel sollten die beiden Beträge identisch sein, wenn man von den zeitlichen Verschiebungen am Anfang und Ende des Jahres absieht, die aufgrund des Zu- und Abflussprinzip entstehen, zumal die Vorsteuer für im Dezember gezahlte Wirtschaftsgüter erst im Januar erstattet wird und dann im Folgejahr in der EÜR erfasst wird.

Wie sieht es eigentlich mit der errechneten Umsatzsteuer für die 1%-Regel PKW aus. Wann und wie muß ich die erklären? (..und welches Formular?)

das ist eine private Nutzungsversteuerung § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG. Im Vordruck EÜR gibt es sogar in Zeile 10 ein Extrafeld. Da ist der Nettobetrag einzutragen. Für die USt gilt dann in der USt-Erklärung Zeile 35 (Kennzahl 176). Bedenke, dass bei der USt nur 80 % des ertragsteuerlichen Wertes als Bemessungsgrundlage gelten. Außerdem solltest du dich fragen, ob die 1 % - Regelung überhaupt anwendbar, weil die betriebliche Nutzung 50 % übersteigen muss und diese auch glaubhaft gemacht werden muss.

Gruß
Sven

[Meyer_Mue]

Hi Sven!

Danke für deine schnelle Antwort.
Jau, Zeile 8 und 43 sind bei mir auch identisch.
Dieser Wert hat aber nichts mit der Summe aus 14-42 zu tun ?!?

In der USt-Erklärung hab ich es unter Zeile 35 (16%) eingetragen.

Bei mir liegt die Nutzung nahe an der 99% beruflich.

Gruss Mü

[Sven]

Dieser Wert hat aber nichts mit der Summe aus 14-42 zu tun ?!?

mal zum Verständnis

Man kauft Waren für 119 EUR brutto. Zieht sich 19 EUR Vorsteuer und verkauft die Ware für 238 EUR brutto und zahlt 38 EUR Umsatzsteuer.

4 Mal haben wir hier etwas mit der Umsatzsteuer zu tun
Beim Einkauf zahlt man die 19 EUR: => Betriebsausgabe Zeile 43
Dann zieht man sich die 19 EUR als Vorsteuer beim Finanzamt: => Betriebseinnahme Zeile 8
Beim Verkauf nimmt man die 38 EUR ein: => Betriebseinnahme Zeile 7
Die 38 EUR werden an das Finanzamt gezahlt: => Betriebsausgabe Zeile 44

=> die USt wirkt sich im Endeffekt gewinnneutral aus

In der USt-Erklärung hab ich es unter Zeile 35 (16%) eingetragen.

stimmt natürlich, hab's in meinem Post geändert.

Gruß
Sven