Reihengeschäft mit Moskau

[Sweetbox1955]

Hallo ich bin neu hier und habe eine Frage zu einem Reiheingeschäft mit Moskau.
G aus Moskau bestellt eine Maschine bei W in Bonn. Er stellt eine Rechnung für 116.000 € ohne Umsatzsteuerausweis.
W bestellt die Maschine in Aachen bei L und erhält eine Rechnung über 92.800 € ohne Umsatzsteuerausweis.
L liefert im Auftrag von W die Maschine direkt von Aachen mit eigenem LKW nach Moskau.
W und L versteuern ihre Umsätze nach vereinbarten Entgelten(Regelbesteuerung) Sie erziehlen ausschliesslich Umsätze die den Vorsteuerabzug nicht ausschliessen. Beide sind verpflichtet monatlich Umsatzsteuervoranmeldudungen abzugeben.
Neun meine Fragen:
Wie sieht es für W + L umsatzsteuerlich, vorsteuerlich für jeden einzeln aus??
bei
Umsatzart (Leistungsart)
Ort der Leistung
sterbar oder nicht steuerbar
sterpflichtig oder steuerfrei
Bemessungsgrundlage(=Entgeld)
Steuersatz und Steuerbetrag
Entstehung der Umsatzsteuer (Zeitpunkt)
Vorsterabzug (gegenenfalls aus Vorumsätzen/Eingangsrechnung)
Wenn mir jemand helfen kann wäre das sehr nett.
Ihr könnt mir auch eine E Mail schreiben an Sweetbox1955@web.de
Sage jetzt schon vielen Dank
Gabi

[Sven]

das sieht mir doch verdächtig nach Hausaufgaben aus. Was wäre denn dein Vorschlag?

Gruß
Sven

[Sweetbox1955]

Mein Vorschlag wäre:
§ 3(1) §6) S.5 Lieferung im Rahmen eines Reihengeschäftes
A31a(S.1 USTR Die Warenbewegung wird der Lieferung zu geordnet, die zweite Lieferung ist eine ruhende Lieferung. A 31 a(2) USTR
L==> W
§ 3(6)S.1 Ort = Aachen
§ 1(1)Nr.1 USTG = steuerbar in Deutschland
Die Maschine die der L aus Aachen im Innland gegen Entgeld im Rahmen seines
Unternehmens ausführt.
$ 6(1)S.1 Nr. 1 = Ausfuhrlieferung
Der L Aachen die Maschine in ein Drittland Moskau befördert
§ 4 Nr. 1a Steuerfreie Ausfuhrlieferung

L stellt W eine USTG von einem Unternehmer im Rahmen des Unternehmens gegen Entgeld von 92.800 € zuzüglich UST ???
Bemessungsgrundlage = 116.000 € ???
Steuersatz = Ohne Steuer ??
Entstehung = Keine UST ??
Voranmeldung = Dezember

W ==> G
§ 3(7) S.2 Nr. 2 USTG = Ort = Moskau
§ 1(1) Nr.1 S.1 USTG = Nicht Steuerbar in Deutschland
daher auch nicht steuerpflichtig
Bemessungsgrundlage = 92.800 € § 10 USTG

L stellt RE an W
mit 92.800 € zuzügl. VST
Steuersatz ist 19 % § 12 (1) USTG
Entsehung = Dezember
Voranmeldung = Dezember

gruss Gabi

[AO Gott]

Eine Badnerin!! Herrlich!!!

Zitat von Sweetbox1955

Mein Vorschlag wäre:
§ 3(1) §6) S.5 Lieferung im Rahmen eines Reihengeschäftes
A31a(S.1 USTR Die Warenbewegung wird der Lieferung zu geordnet, die zweite Lieferung ist eine ruhende Lieferung. A 31 a(2) USTR
L==> W
§ 3(6)S.1 Ort = Aachen
§ 1(1)Nr.1 USTG = steuerbar in Deutschland
§ 6(1)S.1 Nr. 1 = Ausfuhrlieferung (würde ich mit § 4 Nr. 1a UStG in Verbindung bringen)
§ 4 Nr. 1a Steuerfreie Ausfuhrlieferung

Korrekt!

Den Buchnachweis/Belegnachweis schon geprüft??? Oder steht der übliche Satz: "Sie können davon ausgehen, dass sämltiche Nachweise ordnungsgemäß vorliegen"?

W ==> G
§ 3(7) S.2 Nr. 2 USTG = Ort = Moskau
§ 1(1) Nr.1 S.1 USTG = Nicht Steuerbar in Deutschland
daher auch nicht steuerpflichtig

Richtig!

Grüsse von einem Badner!

[Sweetbox1955]

Hallo lieber Badener,
also das habe ich schon mal richtig. Danke
wie sieht es mit dem Rest aus????

Bemessungsgrundlage(=Entgeld)
Steuersatz und Steuerbetrag
Entstehung der Umsatzsteuer (Zeitpunkt)
Vorsteuerabzug (gegebenenfalls aus Vorumsätzen/Eingangsrechnung)

Grüsse von der Badnerin

[Sven]

L stellt W eine USTG von einem Unternehmer im Rahmen des Unternehmens gegen Entgeld von 92.800 € zuzüglich UST ???
Bemessungsgrundlage = 116.000 € ???
Steuersatz = Ohne Steuer ??
Entstehung = Keine UST ??
Voranmeldung = Dezember

wenn die Leistung steuerfrei ist entfällt der Rest. Es gibt keine Bemessungsgrundlage und es ist auch nicht weiter zu prüfen.

W ==> G
§ 3(7) S.2 Nr. 2 USTG = Ort = Moskau
§ 1(1) Nr.1 S.1 USTG = Nicht Steuerbar in Deutschland
daher auch nicht steuerpflichtig

also gibt es auch hier keine Bemessungsgrundlage.

Bei beiden Lieferbeziehungen wurde richtigerweise eine Rechnung ohne USt geschrieben, so dass § 14c UStG keine Anwendung findet.

Vorsteuerabzug:
Da die Leistungsbeziehung L => W steuerfrei ist wird keine USt ausgewiesen und es besteht kein Vorsteuerabzug für den W zumal nur die gesetzlich geschuldete USt als Vorsteuer abgezogen werden kann.

Inwieweit man hier § 1 Abs. 1 Nr. 4 und 5 UStG abgrenzt muss jeder selbst wissen.

Gruß
Sven