Einnahmenüberschussrechnung 2007

[FKasten81]

Hallo zusammen!

Ich habe einige Fragen zu meiner EÜR für das Jahr 2007.

Zu meiner Person: Ich habe seit Mai2007 ein Gewerbe angemeldet. Ich habe eine Angestelle und muss nun das erste mal eine EÜR machen.

1. wo bekomme ich eine gute Vorlage für die EÜR her?

2. Abschreibungen für ein Gebrauchtwagen (zum Kaufzeitpunkt 3,5Jahre alt) den ich mir im August 2007 gekauft habe. Das Fahrzeug wird 50% gewerbl. und 50 % privat genutzt. Wie lange kann ich das Fahrzeug abschreiben?

Meine Berechnung:

Abschreibung 2,5Jahre (Restlaufzeit zu 6Jahren): Betrag xy netto / 2,5Jahre / 12Mon. X 5Mon.(Aug.-Dez.07)


ist diese ok, oder muss ich das Fahrzeug 6Jahre abschreiben?

3. Da ich das Fahrzeug 50%gewerbl. und 50%privat nutze, wie sieht es denn dann mit den anderen Kosten (Reparatur, Benzin usw.) aus. Kann ich diese zu 100% ansetzten oder auch nur zu 50%?

4. Was ist mit einer Forderung aus Nov. die noch nicht bezahlt ist? Muss ich diese als Einnahme 2007 verbuchen? Die UST habe ich bereits (leider) auch schon bezahlt! Wie soll ich dies buchen?

5. Desweiteren habe ich mir eine teuere Kamera gekauft. Wie lange muss ich diese abschreiben? 3Jahre, oder doch länger, wie ich gelesen habe 6Jahre?

Im vorraus bedanke ich mich und verbleibe mit freundlichen Gruß

F.Kasten

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Zitat von FKasten81

1. wo bekomme ich eine gute Vorlage für die EÜR her?

Gebetsmühle: Das Finanzamt hält eine Vorlage bereit, nennt sich Anlage EÜR, auch zum Download ->Google

2. Abschreibungen für ein Gebrauchtwagen

Gehört der Wagen (die Kamera auch) zum Betriebsvermögen?

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[massi]

Zitat von FKasten81

4. Was ist mit einer Forderung aus Nov. die noch nicht bezahlt ist? Muss ich diese als Einnahme 2007 verbuchen? Die UST habe ich bereits (leider) auch schon bezahlt! Wie soll ich dies buchen?

Du willst eine Einnahme verbuchen, die Du noch gar nicht erhalten hast? In der EÜR geht es immer nur um die tatsächlich vereinnahmten Entgelte.

Umsatzsteuer wird auch in der Regel in dem Monat der Rechnungsstellung abgeführt.

[MaWeSol]

Zitat von massi

Umsatzsteuer wird auch in der Regel in dem Monat der Rechnungsstellung abgeführt.

Das Finanzamt kann aber auch auf Antrag eine Besteuerung nach verinnahmten Entgelten zulassen (§20 UStG).

Gruß,
Matthias

[FKasten81]

Erst einmal Danke für Eure Antworten und Meinungen! Vielleicht bekomme ich durch Eure Hilfe das alleine mit der EÜR ohne Steuerberater hin ;-)

Antwort an copy:

zu 2. Der Wagen und die Kamera (wird für meine Selbstständigkeit benötigt) soll zum Betriebsvermögen zählen. Muss ich da noch etwas beachten? Desweitern bin ich noch als Arbeitnehmer beschäftigt. Muss ich dies als unentgeltliche Zahlungen bei der Steuer (Anlage N) anrechnen? Wenn ja, was und wieviel muss ich ansetzten?

Antwort an massi und MaWeSol:

Zu dem Zeitpunkt hatte ich noch Besteuerung nach Rechnungsstellung. Dies habe ich aber vor zwei Mon. auf Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten beim FA umgestellt. Was mach ich nun mit der abgeführten VSt, wo ich das Geld von meinem Kunden noch nicht bekommen habe?

[MaWeSol]

Zitat von FKasten81

Muss ich da noch etwas beachten?

Nein, musst den Wagen oder welches Wirtschaftsgut auch immer zum Teilwert (Also Anschaffungskosten abzgl. fiktiver Abschreibung) in das Betriebsvermögen einlegen.

Zitat von FKasten81

Desweitern bin ich noch als Arbeitnehmer beschäftigt. Muss ich dies als unentgeltliche Zahlungen bei der Steuer (Anlage N) anrechnen? Wenn ja, was und wieviel muss ich ansetzten?

Wie als unentgeltliche Zahlung? Bekommst du von deinem Arbeitgeber kein Gelt oder was meinst du damit?

In der Anlage N wird das eingetragen was der Arbeitgeber Dir auf der Lohnsteuerbescheinigung bescheinigt.

Zitat von FKasten81

Was mach ich nun mit der abgeführten VSt, wo ich das Geld von meinem Kunden noch nicht bekommen habe?

Meinst du die USt die du deinem Kunden in Rechnung gestellt hast?

Wenn du doch vorher immer nur bei Geldeingang die USt an das FA abgeführt hast, dann hast du doch noch nichts an das FA abgeführt, oder wie hast du das gehandhabt?

Gruß,
Matthias

[FKasten81]

Was ist mit meinen Bezinkosten? Muss ich diese auch 50/50 ansetzten oder darf ich die Benzinkosten zu 100% ansetzten?

Zitat von MaWeSol

Nein, musst den Wagen oder welches Wirtschaftsgut auch immer zum Teilwert (Also Anschaffungskosten abzgl. fiktiver Abschreibung) in das Betriebsvermögen einlegen.


Wie als unentgeltliche Zahlung? Bekommst du von deinem Arbeitgeber kein Gelt oder was meinst du damit?

In der Anlage N wird das eingetragen was der Arbeitgeber Dir auf der Lohnsteuerbescheinigung bescheinigt.

Nein, Ich bin Angestellter und bekomme ganz normal mein Gehalt. Was ich meine ist, ob ich den Firmenwagen, den ich über meine Selbstständigkeit gekauft habe, bei meiner Lohnsteuer anrechnen muss (als unentgeltliche Leistung). Das müssen doch Angestellte die einen Firmenwagen bekommen auch angerechnet.


Meinst du die USt die du deinem Kunden in Rechnung gestellt hast?

Wenn du doch vorher immer nur bei Geldeingang die USt an das FA abgeführt hast, dann hast du doch noch nichts an das FA abgeführt, oder wie hast du das gehandhabt?

Nein, genau das nicht. Ich habe nach Rechnungsstellung, und nicht nach Geldeingang, abgeführt. Das ist mein Problem.

Gruß Frederik

Gruß,
Matthias

[MaWeSol]

Nein, der Firmenwagen ist deiner selbstständigen Tätigkeit zugeordnet, da hat die Anlage N nichts mit zu tun. Du musst hier nichts separat berücksichtigen.

Was du jedoch machen musst, ist im Rahmen der Gewinnermittlung die private Nutzung des Pkw versteuern, entweder führst du hier ein Fahrtenbuch oder du nutzt die 1%-Regel. Dies ist jedoch an ein paar Voraussetzungen geknüpft. Mehr Infos hierrüber findest du auch hier im Forum.

Das mit der USt ist eine gute Frage, ich denke da mal ein bisschen drüber nach und lese mal ein bisschen, aber vielleicht ist ja hier noch wer ein bisschen schneller...

Gruß,
Matthias

[MaWeSol]

Zitat von MaWeSol

Das mit der USt ist eine gute Frage, ich denke da mal ein bisschen drüber nach und lese mal ein bisschen, aber vielleicht ist ja hier noch wer ein bisschen schneller...

So, hab mich da mal eingelesen...

Du musst einfach aufpassen, dass weder eine Doppelbesteuerung noch das überhaupt eine besteuerung stattfindet.

Ich würde es so machen:

• Liste (1) anfertigen mit allen in 2007 gestellten Rechnungen für die die USt bereits an das FA abgeführt wurde aber noch nicht bezahlt sind.
• Liste (2) anfertigen mit allen Zahlungseingängen in 2006 für die noch keine Rechnung geschrieben wurde und keine USt abgeführt wurde.
• Beim Buchen der Geldeingänge auf die Liste (1) gucken und bei Zahlung einer dieser Rechnungen keine USt abführen.
• Beim Buchen der Rechnungen auf die Liste (2) Gucken und USt abführen.

Gruß,
Matthias

[tobus80]

Hallo,

auch ich habe gerade meine erste EÜR in Angriff genommen und möchte (eher muss) etwas Grips bei den Profis abgreifen.

Ich mache von der Kleinunternehmer-Regelung Gebrauch und kann daher eine formlose Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben machen.(?) Ich habe alles in einem EXCEL-File zusammengetragen und schreibe nur meinen Verlust in die Anlage FKK (oder wie die auch immer heist) und Babela.

Zu den Telefon- und Internetkosten: meine Familie und ich nutzen Internet und Telefon auch privat. Mein Handy nutze ich auch privat. akzeptiert das FA, wenn ich 70 % der Kosten als Ausgaben geltend mache?

Danke für die Hilfe

Tobus

[MaWeSol]

Zitat von tobus80

Ich mache von der Kleinunternehmer-Regelung Gebrauch und kann daher eine formlose Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben machen.(?)

Das eine hat mit dem anderen nichts zu tun. Kleinunternehmer ist ein Begriff aus dem Umsatzsteuerrecht (§19 UStG), die Einnahmeüberschussrechnung hat ihren Ursprung im §4 Abs.3 EStG

Zitat von tobus80

Ich habe alles in einem EXCEL-File zusammengetragen und schreibe nur meinen Verlust in die Anlage FKK (oder wie die auch immer heist) und Babela.

Eine Excel-Tabelle kannst du gerne machen, du musst aber trotzdem die Anlage EÜR und die Anlage GSE ausfüllen.

Zitat von tobus80

Zu den Telefon- und Internetkosten: meine Familie und ich nutzen Internet und Telefon auch privat. Mein Handy nutze ich auch privat. akzeptiert das FA, wenn ich 70 % der Kosten als Ausgaben geltend mache?

Das FA kann das akzeptieren, muss es aber nicht. Das FA kann auch von Dir verlagen, dass du einen nachweis der betrieblichen Nutzung beibringst. Du solltest hier also nicht "schwindeln" oder extrem zu deinen Gunsten runden.

Gruß,
Matthias