Fragen zur Umsatzsteuererklärung (Buchung)

[bbo]

Hallo,

habt ihr für mich Antworten?

1.) Für die Umsatzsteuererklärung 2005 musste ich in 2006 etwas nachzahlen. Taucht dieser Betrag irgendwo in meiner Gewinnermittlung für 2006 auf? Wenn ja, in einer extra Zeile z.B. "Umsatzsteuernachzahlung 2005" in den Betriebsausgaben? Wenn nicht, was passiert sonst mit dem Betrag den ich nachzahlen musste?

2.) Für Dezember 2005 habe ich eine Erstattung für meine
Umsatzsteuervoranmeldung vom FA erhalten die im Januar 2006 auf meinem Konto gebucht wurde. Ist dieser Betrag als Betriebseinnahme in 2006 zu verbuchen? Der Betrag von Dezember 2005 floß ja erst Januar 2006.

3.) Wie verhalten sich dann die beiden Beträge aus 1.+2. in der Umsatzsteuererklärung? Wie/wo tauchen hier die Beträge auf?

Herzlichen Dank für evtl. Antworten. Hoffe, es kann mir jemand weiterhelfen? Wünsche Euch noch einen schönen restlichen Feiertag!

[boundles]

Würd mich auch interessieren. Deshalb poste ich das jetzt mal nach oben.

[Sven]

Moin

Frage 1:
Gebucht wird immer mit Zahlungseingang oder -ausgang. Demnach wird eine Nachzahlung für das Vorjahr erst mit Zahlung gebucht und dies ist i.d.R. im laufenden Jahr.
In den USt-Anmeldungen 2006 ist dies nicht einzutragen. Aber dafür in der EÜR und wenn mit Zeile der offizielle Vordruck gemeint ist, so ist das die Zeile 51 (Kennzahl 186). Wenn die EÜR formlos ohne Vordruck erstellt wird, so ist die Zahlung im Zahlungszeitpunkt ganz normal als Betriebsausgabe zu buchen.

Frage 2:
Auch hier gilt wie oben beschrieben § 11 EStG und somit das Zu- und Abflussprinzip. Die Erstattung ist mit Zahlungseingang auf dem Bankkonto zu erfassen als Betriebseinnahme; also im Jahr 2006. Im Vordruck EÜR müsste das dann Zeile 7 (Kennzahl 141) sein.

Frage 3:
In der USt-VA sind die Beträge nicht aufzuführen und auch nicht in der Jahreserklärung

Gruß
Sven

[bbo]

Vielen Dank!!!