Umsatzsteuer bei Wechsel von der Kleinunternehmerregelung

ThomasT · 11.01.2007, 02:26

Hallo,

bin seit diesem Jahr umsatzsteuerpflichtig. 2006 unterlag ich noch der Kleinunternemerregelung. Jetzt stehe ich aber bei einer Sache vor einem großem Fragezeichen. Folgendes: Ich habe im letztem Jahr durch ein Affiliate-Programm Geld verdient und Anfang Dezember die letzte Auszahlung beantragt. Heute erst bekomme ich per E-Mail eine Abrechnung und die Auszahlung erfolgt dann erst in den nächsten Tagen. Auf der Abrechnung ist das Datum 31.12.2006 vermerkt. Da ich ja weiterhin eine EÜR machen werde, werde ich das Geld also erst in 2007 als Einnahme verbuchen. Ist es aber auch korrekt das hier keine Umsatzsteuer anfällt?

Vielleicht kann mir ja auch noch jemand eine gute Lektüre zum Thema Umsatzsteuer empfehlen?

ThomasMo · 11.01.2007, 08:58

Edit: Sorry, da war ich etwas konfus, das Posting war natürlich Unfug...

Stefan X · 11.01.2007, 10:28

Ich weiß zwar nicht, in welcher Branche du tätig bist, aber entscheidet ist, ob auf der Rechnung Umsatzsteuer ausgewiesen ist. Wenn ja, musst du sie abführen, wenn nein, dann natürlich nicht.

netnut · 12.01.2007, 14:14

Mich betrifft die exakt gleiche Problematik wie ThomasT. Kann vielleicht jemand sagen wo ich solche Einnahmen dann in der Voranmeldung angeben muss? Und kennt jemand eine gute Webseite, idealerweise sogar mit Fallbeispielen, zum Thema Voranmeldung? Ich habe da auch noch ein paar Posten bei denen ich noch nicht weiss wie damit umzugehen ist...

netnut · 26.01.2007, 13:51

Mhh... schade... Kann niemand sagen wo in der Voranmeldung ein solcher Eingang anzugeben ist?

Sven · 26.01.2007, 17:24

Bei so wenig Sachverhalt kann man auch keine Antworten geben.

Wichtig ist für den Antwortenden immer, dass in der Frage die Art der Dienstleistung, der Unternehmerstatus (Kleinunternehmer oder Regelbesteuerer) beider Leistungsparteien und natürlich in welchem Staat die beiden Vertragspartner ihren Unternehmenssitz, haben angegeben ist.

Gruß
Sven

netnut · 26.01.2007, 18:54

Die Dienstleistung war das Schalten von Werbung auf meinen Webseiten. Zur Zeit der Schaltung war ich Kleinunternehmer, habe zum 01.01.2007 jedoch zur Regelbesteuerung gewechselt. Der Aussteller der Gutschrift ist ebenfalls umsatzsteuerpflichtig und befindet sich wie ich in Deutschland.
Die Gutschrift wurde übrigens auch erst im Januar ausgestellt, als Leistungszeitraum wurde jedoch der Dezember letzten Jahres angegeben.

Diese Zahlung erfolgte nun netto, da zur Zeit der Leistungserbringung für mich noch die Kleinunternehmerregelung bestand.

Die Frage ist nun: Wie bucht man eine solche Zahlung und wo wird diese in der Umsatzsteuervoranmeldung angegeben?

Sven · 26.01.2007, 21:21

Zitat:

Die Frage ist nun: Wie bucht man eine solche Zahlung und wo wird diese in der Umsatzsteuervoranmeldung angegeben?

So hört sich das ganze doch schon viel besser an.

Die Gutschrift würde wenn dann in das alte Jahr fallen und in die Umsatzsteuer-Jahresanmeldung fallen in Form des Gesamtumsatzes auf Seite 1. Für das Jahr 2007 hat die Zahlung umsatzsteuerlich keine Auswirkung. Lediglich ertragsteuerlich ist aufgrund des Zu- und Abflussprinzips in der EÜR eine Betriebseinnahme zu erfassen.

Gruß
Sven

netnut · 26.01.2007, 21:34

Danke schonmal für die Antwort

Das heisst ich buche sie in der EÜR wie alle anderen Umsätze, nur eben mit 0% Ust.

Und wo gebe ich diesen Umsatz in der Voranmeldung für Januar an? Unter Kennziffer 48?

Sven · 26.01.2007, 21:44

Zitat:

Und wo gebe ich diesen Umsatz in der Voranmeldung für Januar an? Unter Kennziffer 48?

gar nicht.

Gruß
Sven

netnut · 27.01.2007, 06:07

Ach, das lasse ich einfach weg? Ich hatte angenommen dass man dort alle Umsätze angeben muss, nur eben in entsprechenden Feldern... Dann Danke für die Auskunft, hat mir sehr geholfen!

Wäre es übertrieben in diesem Thread noch nach dem einen oder anderen speziellen Fall zu fragen? Ich tue mich mit der Frage der Umsatzsteuer und richtigen Buchung noch etwas schwer und habe einzelne Posten bei denen ich nicht weiss wie damit umzugehen ist...