USST/Ausgaben/Wertstellung

Habba · 28.05.2006, 23:21

Hallo Zusammen,

ich komme mal wieder ins schleudern und versuche mein Problem klar zu schildern:

Beispiel: Es erfolgt eine Ausgabe November 2005.
Vorsteuer wird abgezogen.
Buchung der Ausgabe erfolgt 11/05.
Durch USST-Voranmeldung quartalsmäßig erfolgt Wertstellung der Vorrauszahlung erst Jan.2006.

Wie behandle ich das jetzt in der USST-Erklärung bzw. EÜR?

Ich würde es so machen:
USST-Erklärung geht bis 3.Quartal 05 - also nicht mit rein

In der EÜR würde ich die Ausgabe mit reinnehmen.(weil Buchung ja 05)

Ich hoffe, ich habe es einigermaßen klar formuliert und bedanke mich schonmal für Hilfe/Tipps

Gruß

MaWeSol · 29.05.2006, 20:09

Bei der EÜR gilt das Zufluss-/Abflussprinzip. Alles was im Kalenderjahr 2005 auf dein Konto eingegangen/abgegangen ist, ist zu berücksichtigen.

Z.B. hast du in der EÜR 2005 die USt-Vorauszahlungen IV/2004 bis III/2005 zu berücksichtigen.

Die Umsatzsteuerjahreserklärung umfasst das Wirtschaftsjahr 2005. Hier ist z.B. auch die im Januar 2006 geleistete USt-Vorauszahlung zu berücksichtigen.

Hier hast du die Vorauszahlungen I/2005 bis IV/2005 zu berücksichtigen.